稅收優惠費用是多少

Ⅰ 六稅兩費稅收優惠政策

六稅兩費稅收優惠政策是：針對增值稅小規模納稅人,自2022年1月1日起,對「六稅兩費」的稅收優惠政策目前暫繼續延續減按50%的稅率進行徵收。同時對於閉賣小規模納稅人的增值稅由3%減按1%徵收率進行徵收的政策也暫時繼續執行。
「六稅兩費」指的是：六稅兩費，即資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加，政策執行時間為2019年1月1日～2021年12月31日。
小微企業判斷標准：
①是指從事國家非限制和禁止行業
②年度應納稅所得額不超過300萬元
③年平均從業人數不超過300人
④年度資產總額不超過5000萬元
增值稅小規模納稅人按規定登記為一般納稅人的，自一般納稅人生效之日起不再按照增值稅小規模納稅人適用「六稅兩費」減免政策。增值稅年應稅銷售額超過小規模納稅人標准應當登記為一般納稅人而未登記，經稅務機關通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起州態散不再按照增值稅小規模納稅人申報享受「六稅兩費」減免優惠。此外，納稅人符合條件但未及時申報享受「六稅兩費」減免優惠的，可依法申請抵減以後納稅期的應納稅費款或者申請退還。
法律依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》 第三條
居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、冊氏場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

Ⅱ 2021年稅收優惠政策有哪些

2021年的政府工作報告中涉及的新實施的稅收優惠政策主要有三項
一：將小規模納稅人增值稅每月起征點從10萬提高至15萬
之前小規模納稅人每月銷售額10萬以下，不徵收增值稅。現在十萬的額度提高至15萬，企業每年的免徵額度就是180萬，對於一般的下規模納稅人來說見底了很大部分的增值稅壓力。
二：小微企業年應納稅額不超過100萬，現有基礎上再減半徵收所得稅
小微企業現行的所得稅優惠是，年應納稅所得額不超過100萬，按照5%稅率徵收企業所得稅。2021年在現有的基礎之上再減半徵收，就是2.5%
三：延續執行企業研發費用加計扣除75%的政策，並將製造業企業加計扣除比例提高到100%。
針對企業的研發費依然是執行可以加計扣除75%，並將製造行業加計扣除比提至100%，支持實體製造企業。
法律依據
《中華人民共和國扒吵稅收徵收管理法》第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅陵激款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、春汪侍行政法規的規定核定。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委託的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款徵收活動。

Ⅲ 小規模納稅人稅收優惠政策2022

2022年小規模納稅人稅收優惠政策匯總：（1）增值稅減征政策。目前，對於增值稅小規模納稅人，適用3%征賣敏此收率的應稅銷售收入還是暫按1%徵收率徵收增值稅。（2）增值稅免徵政策。對於小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，若合計的月銷售額沒有超過15萬元或者季度銷售額沒有超過45萬元，對其增值稅進行免徵。（3）六稅兩費減半徵收政策。對於增值稅小規模納稅人，其房產稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、資源稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、城市維護建設稅的六稅，以及地方教育附加、教育費附加的兩費是可以在50%的稅額幅度內進行減征的。（4）兩費免徵政策。對於季度銷售額小於45萬元以下的小規模納稅人，其地方教育附加及教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為依據的附加費，一般是與增值稅一同減免。（5）企業所得稅優惠政策。對中迅於小規模納稅人的年應納稅所得額沒有超過100萬元的部分，是可以享受減按25%計入應納稅所拿陵得額，同時企業所得稅按照20%稅率繳納，綜合計算下來企業所得稅的稅負是2.5%。

根據《企業所得稅法》第三條居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

Ⅳ 稅收減免優惠政策

以下是最新的稅收優惠政策減免政策。
一、增值稅免稅
現行政策：2022年4月1日至2022年12月31日，小規模增值稅納稅人按3%的應稅銷售收入免徵增值稅，暫停預繳稅款。
二、減半徵收優惠政策
現行政策1:2021年1月1日至2022年12月31日，在現階段優惠政策的前提下，個體戶年應納稅額不得超過100萬元，個人所得稅減免繳納。個體戶可以享受任何稅收方式。
減免稅額=(個體戶個人經營所得應納稅額不得超過100萬元的部分應納稅所得額——其他現行政策減免稅額×個體戶個人經營所得應納稅額不超過100萬元÷個人經營所得應納稅額)×(1-50%)
個體戶在納稅申報時，必須填寫上述方法計算的相應營業收入的所得稅申報表「增值稅免稅」欄，附上《個人所得稅減免稅事項報告表》。對於通過電子稅務局申報的個體經營者，稅務局可以提供優惠的增值稅免稅和表格預填服務。對於預算定額和簡單申報的個體經營者，稅務局應當按照減稅繳納稅款。
現行政策2:2022年1月1日至2024年12月31日，各省、自治州、直轄市人民政府可根據所在地區的具體情況和宏觀經濟政策，規模增值稅納稅人、小微企業和個體工商戶50%的稅款。
三、延期公司社會保險金現行政策
現行政策1：困難行業公司可申請企業職工基本養老保晌孝險費、失業保險費、工傷保險費（以下簡稱三項社會保險費），其中養老保險費延期至2022年底，工傷保險費、失業保險費不得超過1年。在延期期間，所有的滯納金都將被免除。
現行政策2：疫情影響嚴重地區生產經營暫時困難的中小企業和個體工商戶，可以申請三項社會保險費，期限為2022年底，期祥橋間免徵滯納金。
現行政策3：參加企業職工基本養老保險的個體戶和各類自由職業者，2022年繳費困難的，可以自行延期繳費。
2022年未償還的抵押貸款也可在2023年底前償還。存款基數可從2023年當地個人繳費基數上下限內自由選擇，累計繳費年限。
四、退稅企業增值稅增量留抵退稅政策優惠
自2022年7月1日起，擴大企業增值稅退稅政策范圍，財政部稅務總局進一步增加企業增值稅期末退稅政策通知（財政部稅務總局公布2022年第14號，以下簡稱2022年第14號公告）第二條規定的加工製造業每月全額退款企業增值稅增量稅，一次性退還總進項稅相關政策范圍，擴大到「批發零售業」，「農、林、牧、水產業」，「住宿和餐飲業」，「居民服務、維修等服務業」，「文化教育」，「衛生和社工」和「文化藝術、體育服務業」(以下簡稱批發零售等領域)公司(含個體戶，相同)。

法律依據：
《中華人民共和國所得稅法》
第九條公司發生的公益性捐贈費用，允許在計算應納稅所得額時扣除年度利潤總額不足12%的部分；超過年度利潤總額12%的，允許在結轉後三年內計算應納稅所得額時扣除。
第十條計算應納稅所得額時，下列費用不得扣除：
（1）向投資者支付的股息.股息等股權投資收益；
（2）企業所得稅；
（3）稅收滯納金；
（4）罰金.罰款及被沒收財產的損失；
（5）本法第九條規定以外宴宴稿的捐贈費用；
（6）贊助支出；
（7）未經批準的准備金費用；
（8）與收入無關的其他費用。

Ⅳ 2022年小微企業稅收優惠政策有哪些內容

1、小規模納稅人3%徵收率應稅銷售行為免徵增值稅

根據《財政部 稅務總局關於對增值稅小規模納稅人免徵增值稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第15號）文規定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

享受該稅收優惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發票，開具專票的部分，需要按照3%徵收率計算繳納增值稅。

2、小規模納稅人適用5%徵收率的應稅銷售行為，季度不超過45萬免徵增值稅

根據《財政部 稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人免徵增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第11號）規定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

小規模納稅人2022年4月1日起，適用3%徵收率的應稅銷售行為不超過500萬元（小規模納稅人應稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人）免徵增值稅，對於適用5%徵收率的，依然適用原優惠政策，月度15萬元季度45萬元免徵增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免徵政策。

5%徵收率的適用范圍，主要包括銷售不動產，提供不動產租賃服務，提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇差額納稅的。

3、小規模納稅人六稅兩費減半徵收

根據《財政部 稅務總局關於進一步實施小微企業「六稅兩費」減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第10號）規定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。

小規模納稅人年應猛基搜稅銷售額（連續12個月或聯鋒做系四個季度）超過500萬元的，需要向稅務機關申請登記為一般納稅人；公司若有固定經營場所，能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法有效憑證核算，能夠提供准確稅務資料，未超過500萬也可直接登記為一般納稅人。

小型微利企業是站在企業所得稅的角枝歷度定義的，小型微利企業劃分標准為從事國家非限制和禁止行業，資產總額不超過5000萬，從業人數（包括接受的勞務派遣員工），年度應納稅所得額不超過300萬的公司。

企業可能同時屬於小規模納稅人和小微企業，享受小規模納稅人及小微企業的稅收優惠政策。

4、小規模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免徵兩費一金（教育費附加、地方教育費附加、水利基金）

根據《財政部 國家稅務總局 關於擴大有關政府性基金免徵范圍的通知》（財稅2016年12號）文規定，月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人免徵教育費附加、地方教育費附加以及水利基金。

城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加（附加稅費）以實際繳納的增值稅及消費稅稅額為計稅依據，若納稅人應稅銷售行為不涉及消費稅應稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免徵增值稅政策，則相應的附加稅費也無需再繳納，需要正常納稅申報。

5、小規模納稅人同屬於小微企業的，企業所得稅減免稅政策

根據《財政部 稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（公告2021年12號）和《財政部 稅務總局關於進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（公告2022年第13號）的規定，小型微利企業年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按照20%稅率繳納企業所得稅，即稅率為25%×20%=5%。

6、研發費用加計扣除

根據《財政部 稅務總局 科技部關於進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部 稅務總局 科技部公告2022年第16號）規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

如增值稅小規模納稅人同時符合科技型中小企業的條件，具體條件和標准參考《科技部財政部稅務總局關於印發<科技型中小企業評價辦法>的通知》（國科發政〔2017〕115號）。

根據《稅務總局關於企業預繳申報享受研發費用加計扣除優惠政策有關事項的公告》（稅務總局公告2022年第10號）文規定，企業在10月份預繳申報第三季度（按季度預繳）或第9個月（按月預繳）的企業所得稅時，可以自主選擇就當年前三個季度的研發費用享受加計扣除優惠政策。若放棄預繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時繼續享受。

7、安置殘疾職工加計扣除

根據《財政部 稅務總局關於安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》（財稅2009年第70號），企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

安置殘疾職工，還可以減少殘疾人保障金的繳納數額，企業在職職工人數超過30人的，就需要繳納殘保金了，若按照規定的比例（1.5%）安置了殘疾人職工，則無需再繳納殘疾人保障金，安置比例低於規定的比例要求的，則需要按照以下公式計算繳納殘疾人保障金：

殘保金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數）×上年用人單位在職職工年平均工資

所以，安置殘疾人可以起到少交殘保金的優惠。

8、低於500萬元的器具機械設備一次性稅前扣除的優惠

根據《財政部 稅務總局關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財稅2021年第6號）文規定，將《財政部 稅務總局關於設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅2018年54號）政策延長至2023年12月31日，即單位價值低於500萬元的設備器具准予在計算應納稅所得額時一次性扣除。

9、500萬元以上設備器具一次性稅前扣除的優惠

根據《財政部 稅務總局關於中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第12號）規定，中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其餘50%按規定在剩餘年度計算折舊進行稅前扣除。

企業所得稅實施條例規定的最低折舊年限為：電子設備最低折舊年限為3年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具最低折舊年限為4年；與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等最低折舊年限為5；飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備最低折舊年限為10年。

10、個體工商戶生產經營所得不超過100萬元的部分減半徵收的優惠

個體工商戶即可以是增值稅小規模納稅人，也可以是一般納稅人。根據《財政部 稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2021年第12號）規定，2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收個人所得稅。

個體工商戶減免稅額=個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×個體工商戶經營所得應納稅所得額不超過100萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×（1-50%）

11、工會經費全額返還

若增值稅小規模納稅人同屬於稅務總局2021年11號公告條件的小微企業，則可以享受全額返還工會經費的政策（依據《中華全國總工會辦公廳關於繼續實施小微企業工會經費支持政策的通知》）

12、企業購置滿足條件的車輛享受車購稅減半徵收的優惠

根據《財政部 稅務總局關於減征部分乘用車車輛購置稅的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第20號）文規定，對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半徵收車輛購置稅。

增值稅小規模納稅人若購置符合以上條件的車輛，可以享受減半徵收的優惠，應納車輛購置稅=不含增值稅價款×10%×50%

Ⅵ 企業所得稅減半徵收優惠政策

優惠包括以下：
一、增值稅
當前針對小規模納稅人的增值稅優惠政策主要有兩個，一個是3%徵收率減按1%優惠（這個一直沒有正式發文，但是已經在執行），另外一個是月度15萬（季度45萬）及以內（增值稅起征點的概念），免徵增值稅。
其中3%減按1%其實已經是定了的，那麼這次就很有可能是：繼續提高起征點。那麼會從季度45萬提高到什麼地步呢？我們猜測有可能會是季度60萬（月度20萬）。當然，具體的需要等文件明確。
二、企業所得稅
這次主要明確的是：2022年對小微企業年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半徵收企業所得稅。
想要對這個政策有全面、深入的了解，就要知曉先前的政策。之前的小微企業企業所得稅優惠政策，主要是分了兩段：
2021.1.1-2022.12.31，應納稅所得額不超過100萬的部分，實際稅負在2.5%。
而針對應納稅所得額100萬-300萬的稅收優惠（實際稅負10%），已經在2021年12月31日到期。
這次明確的是再減半徵收企業所得稅，所以小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，實際稅負很可能會由10%將至5%。
三、大規模退稅政策
2022年將對留抵稅額進行大肆空畝規模的退稅，尤其會優先支持小微企業，並且明確：在2022年6月30日前，留抵稅額一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。
同時對於製造業、科研技術服務、環保、電力燃氣等留抵退稅的問題，進行全面解決。保證退稅資金全部直達企業。
四、加大研發費用加計扣除
這個主要是由原來的75%提高到100%，同時對於高新技術企業的企業所得稅優惠也有望進一步加大。
五、個人所得稅
這個之前已經放風過，就是2022年基本上會增加一項新的專項附加扣除：3歲以下嬰幼兒照護費用，對於符合條件的人，可以少交點個稅了。
稅基式減免優惠政策，是指對企業所得稅的計稅基礎進行的減免稅優惠，即針對應納稅所得額的減免，比如免稅收入，減計收入、加計扣除、所得減免或減半；稅率式裂森減免是指通過直接降低稅率的方式實現減免稅，比如高新技術企業、技術先進型中小企業減按15%稅率徵收企業所得稅；稅額減免是指直接通過減少應納稅額的方式降低企業的稅負；復合式減免是指以上3種減免政策2種（含）以上混合而出台的減免稅政策，比如小微企業普惠性減免稅政策，既包括稅基的減免也包括稅率的減免。
1、企業從事農、林、牧、漁業項目以下情況免徵企業所得稅，
①蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；
②農作物新品種的選育；
③中葯材的種植；
④林木的培育和種植；
⑤牲畜、家禽的飼養；
⑥林產品的採集；
⑦灌溉、農產品的初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農林牧漁服務業項目；
⑧遠洋捕撈。
2、國債利息收入，地方政府債券利息所得免徵企業所得稅，國債，地方政府債券轉讓收入徵收企業所得稅。
3、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免徵企業所得稅。
在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構場所有實際聯系的股息紅利等權益性投資收益，免徵企業所得稅（不包括聯系持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益）。
4、農林牧漁業減半徵收的優惠：
①花卉、茶以及其他虧卜飲料作物和香料作物的種植；
②海水養殖和內陸養殖。
5、固定資產一次性稅前扣除優惠：
企業2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具（不包括房屋、建築物），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度扣除；中小微企業2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值超過500萬元的，按照單位價值的一定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除，其中按照稅法規定最低折舊年限微3年的設備器具，單位價值的100%可以在當年一次性稅前扣除，最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅扣除，剩餘50%在剩餘年度內稅前扣除。
6、研發費用加計扣除
企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%稅前扣除，形成無形資產的，再上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
製造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%稅前扣除，形成無形資產的，再上述期間按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%稅前扣除，形成無形資產的，再上述期間按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
7、國家重點扶持的公共基礎設施項目
國家重點扶持的公共基礎設施項目（《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》中規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、電力、水利等項目）自項目取得第一筆生產經營收入所屬年度起，第1年至第3年免徵企業所得稅，第4至第6年度減半徵收企業所得稅（「3免3減半」）。
8、從事符合條件的環境保護、節能節水項目所得
自項目取得第一筆生產經營收入所屬年度起，第1年至第3年免徵企業所得稅，第4至第6年度減半徵收企業所得稅（「3免3減半」）。
9、技術轉讓所得
一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所得不超過500萬元的部分，免徵增值稅，超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
10、高新技術企業稅率優惠
國家重點扶持的高新技術企業減按15%稅率徵收企業所得稅。
11、技術先進型服務企業稅率優惠
自2017年1月1日起，對經過認定的技術先進型服務企業減按15%稅率徵收企業所得稅，2018年1月1日起，對經認定的技術先進型服務企業（服務貿易類），減按15%稅率徵收企業所得稅。
12、上海自貿區重點產業企業所得稅稅率優惠
對上海自由貿易試驗區臨港「新片區」內從事集成電路、人工智慧、生物醫葯、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品（技術）業務，並開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起，5年內減按15%稅率徵收企業所得稅。
13、集成電路和軟體產業的稅收優惠
國家鼓勵的集成電路線寬小於28納米（含）且營業期在15年以上的集成電路生產企業或項目，實行第一年至第十年免徵企業所得稅的優惠；集成電路線寬小於65納米（含）且營業期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免徵企業所得稅，第五至第十年在25%稅率的基礎上減半徵收企業所得稅；國家鼓勵的集成電路線寬小於130納米（含）且營業期在10年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三至第五年在25%稅率的基礎上減半徵收企業所得稅。
以上符合條件的企業，10年免稅，5免5減半，2免3減半，起始年限是企業的，自獲利年度開始算，屬於項目的，由於企業還有其他類型的收入，自項目取得第一筆生產經營收入起算。
14、海南自由貿易港企業所得稅稅率優惠
對注冊在海南自由貿易港並實質性運營的鼓勵類產業，減按15%稅率徵收企業所得稅。
15、小型微利企業優惠
小型微利企業的企業所得稅稅收優惠政策，實際是一項主體稅收優惠政策，只要滿足小型微利企業的條件（資產總額不超過5000萬，從業人數不超過300人，應納稅所得額不超過300萬），就可以享受該項優惠政策。
16、創投企業優惠
創業投資企業從事國家重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。創投企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創投企業的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以結轉以後期間繼續抵扣。
17、稅額抵免優惠
稅額抵免，是直接抵減應納稅額。
企業購置並實際使用《優惠目錄》規定的環境保護，節能節水，安全生產等專用設備的，該專項設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免，當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度內結轉抵免。
法律依據：
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第五條企業所得稅法第二條第三款所稱機構、場所，是指在中國境內從事生產經營活動的機構、場所，包括：
(一)管理機構、營業機構、辦事機構;
(二)工廠、農場、開采自然資源的場所；
(三)提供勞務的場所；
(四)從事建築、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業的場所；
(五)其他從事生產經營活動的機構、場所。
非居民企業委託營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委託單位或者個人經常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業代理人視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所。
第六條企業所得稅法第三條所稱所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

Ⅶ 高新技術企業減免多少

我國為了鼓勵企業進行技術的創新和生產設備的升級,實現產業升級這一長遠目標,會對一些高新企業進行稅收的優惠,也出台了相關的優惠政策,那麼高新技術企業減免稅的具體優惠內容?下面由我為讀者進行相關知識的解答。
一、高新技術企業減免稅的具體優惠內容
1、所得稅率優惠。高新企業享受15%的優惠所得稅率,相當於在原來25%的基礎上降低了40%。
2、「兩免三減半」。原深圳特區以內,2008年1月1日以後成立的企業自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第二年免徵企業所得稅,第三年至念悉第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。
3、人才安居。高新技術企業可以每兩年推薦一位本公司的深圳高層次人才申請購房補貼,補貼標准為:按上年度深圳商品房均價補助32平米,同時各區政府配套補貼總額的10%(合計70萬左右)。
4、高新技術企業符合條件的技術轉讓所得免徵、減征企業所得稅。一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免徵企業所得稅;超過500萬元的部分,減半徵收企業所得稅。
5、高新技術企業固定資產加速折舊。允許加速折舊的固定資產包括:
(1)、由於技術進步,產品更新換代較快的固定資產;
(2)、常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。採取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低於本條例第六十條規定折舊年限的60%;採取加速折舊方法的,可以採取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
6、研發費用加計扣除。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。
7、取得國家高新技術企業證書後可享受各區相應認定補貼。
8、進入高新區股份代辦系統進行股份報價轉讓的高新技術企業,予以最高180萬元資助。
9、高新企業認定是新三板上市的必備條件,優先批准符合上市條件的股份制高新技術企業股票上市。
10、高新企業認定是申請各級相關政府資金的必備條件之一。
11、高新企業可優先獲得辦公及工業用地的獲批。
二、高新技術企業享受稅收優惠的條件
對於稅務部門而言,高企享受稅收優惠的條件主要依據:《高新技術企業認定管理辦法》(國科發火〔2008〕172號)和《轉發〈國家稅務總局關於實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知(國稅函203號)〉的通知》(蘇地稅函〔2009〕131號)的有關規定。
蘇地稅函〔2009〕131號文第二條第二款規定:「高新技術企業在實施稅收優惠當年,減免稅條件發生變化的,應當自發生變化之日起15日內向主管地稅機關報告;不再符合減稅、免稅條件的,應當依法履行納稅義務;未依法納稅的,主管地稅機關應當予以追繳。」第四款規定:「各級地稅機關在執行稅收優惠政策過程中,發現企業不具備高新技術企業資格的,應及時上報省局,由省局統一提請協調小組復核。復核期間,可暫停企業享受減免稅優惠。」
這些規定強化了稅務機關對高企享受稅收優惠的管理,並不是原來認為只要獲得了高企認定就可以直接享受稅收優惠。我們即可以這樣理解,要享受高企優惠,獲得高企認定是前提,享受優惠年度符合減免稅條件是要件。
此時,高企在享受稅收優惠時的減免稅條件就成了稅務機關管理的重點,而條件主要就是《高新技術企業認定管理辦法》第十條的規定。其中對於稅務部門管理特點,本人認為需要重點關注第四、五點。
(四)企業為獲得科學技術(不包括人文、社會科學)新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)而持續進行了研究開發活動,且近三個會仔核乎計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求:
1.最近一年銷售收入小於5,000萬元的企業,比例不低於6%;
2.最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業,比例不低於4%;
氏虛3.最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業,比例不低於3%。
其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額佔全部研究開發費用總額的比例不低於60%。企業注冊成立時間不足三年的,按實際經營年限計算;
(五)高新技術產品(服務)收入占企業當年總收入的60%以上;
如果企業當年的研發費用達不到標准或者高新技術產品(服務)收入佔比達不到要求,那當年就不能享受稅收優惠,在匯算清繳時補繳稅款。值得我們注意的,研發費用佔比的分母是銷售收入,而高新技術產品(服務)收入佔比的分母是總收入,即包含視同銷售、其他業務收入等,范圍更寬泛。

Ⅷ 企業所得稅稅收優惠政策

一、稅收優惠-產業行業類：

（1）林、牧、漁業一免徵.

蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉蕪、麻類、糖料、水果、堅果的種植

農作物新品種的選育;

中葯材的種植;

林木的培育和種植;.

牲畜、家禽的飼養;

林產品的採集;

灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推、農機作業和維修等農、林、牧、注務業項目;

遠洋捕撈。

（2）林、牧、漁業一減半

花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的+植;

海水養殖、內陸養殖

二、小型微利企業的稅收優惠政策

1、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2、對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業，是指從事國 家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

三、稅收優惠之研發創新

1、高新技術企業企業所得稅為15%

國 家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所族賣得稅

2、集成電路生產企業或項目最高免徵十年

國 家鼓勵的集成電路線寬小於28納米(含)，且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第十年免徵企業所得稅。

國 家鼓勵的集成電路線寬小於65納米(含)，且經營期在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免徵企業所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。

國 家鼓勵的集成電路線寬小於130納米含)，且經營期在10年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。

國 家鼓勵的線寬小於130納米(含)的集成電路生產企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。

3、集成電路設計和軟體企業兩免三減半

國 家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟體企業，自獲利年度起，第一年至第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半徵收企業所得稅。

4、重點集成電路設計和軟體企業五免接續10%

國 家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟體企業，自獲利年度起，第一年至第五年免徵企業所得稅，接續年度減按10%的稅率徵收企業所得稅。

5、集成電路生產設備折顫李舊年限最短3年

集成電路生產企業的生產設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年(含)

6、符合條件的技術轉讓所得超過500萬減半

符合條件的技術轉讓所得免徵、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅

7、研發費用加計扣除75%

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。執行期限延長至2023年12月31日。

8、製造業研發費用加計扣除100%預繳時即可享受

製造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

製造業企業，是指以製造業業務為主營業務，享受優惠當年主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上的企業。

企業預繳申報當年第3季度(按茄穗遲季預企業所得稅繳) 或9月份(按月預繳)時，可以自行選擇就當年上半年研發費用享受加計扣除優惠政策

9、委託境外研發80%三分之二

委託境外進行研發活動所發生的費用按照費用實際發生額的80%計入委託方的委託境外研發費用。

委託境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。

10、創業投資企業2年70%

創業投資企業和天使投資個人採取股權投資方式投資於初創科技型企業2年(24個月)以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。

11、科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

四、稅收優惠之特殊群體

1、殘疾人員工資加計扣除100%

企業安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

2、養老托育家政收入減按90%

減按90%計入收入總額

3、退役士兵自主就業抵稅14400元/年.人

自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年(36個月，下同)內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標准最高可上浮20%。

4、招用退役士兵抵稅9000元/年.人

企業招用自主就業退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同並繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標准為每人每年6000元，最高可上浮50%，

五、稅收優惠之綠色環保

1、從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得三免三減半

企業從事合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

2、資源綜合利用收入減按90%

減計收入，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額

3、企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免

企業購置並實際使用相關目錄規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。

享受前款規定的企業所得稅優惠的企業，應當實際購置並自身實際投入使用前款規定的專用設備；企業購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止享受企業所得稅優惠，並補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

4、污染防治15%

第三方防治企業減按15%的稅率徵收企業所得稅

六、稅收優惠之地區

1、西部地區15%稅率60%佔比

自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

2、比照西部的地區

湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延邊朝鮮族自治州和江西省贛州市，可以比照西部地區的企業所得稅政策執行。

3、霍爾果斯和喀什5免

2010年1月1日至2020年12月31日，對在新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區內新辦的屬於《新疆困難地區重點鼓勵發展產業企業所得稅優惠目錄》(以下簡稱《目錄》)范圍內的企業，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，五年內免徵企業所得稅。

4、橫琴西區15%

自2014年1月1日至2020年12月31日，對設在橫琴新區的鼓勵類產業企業，經企業申請，可減按15%的稅率徵收企業所得稅。

5、海南自貿港三種(減、免、扣除)

自2020年1月1日起執行至2024年12月31日

（1）對注冊在海南自由貿易港並實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。

（2）對在海南自由貿易港設立的旅遊業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免徵企業所得稅。

（3）對在海南自由貿易港設立的企業，新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或採取加速折舊、攤銷的方法。

七、稅收優惠之基礎產業

1、國 家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得三免三減半

國 家重點扶持的公共基礎設施項目，是指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。

企業從事前款規定的國 家重 點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

企業承包經營、承包建設和內部自建自用本條規定的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。

2、加速折舊

自2019年1月1日起，財稅〔2014〕75號和財稅〔2015〕106號規定固定資產加速折舊優惠的行業范圍，擴大至全部製造業領域。

中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其餘50%按規定在剩餘年度計算折舊進行稅前扣除。

企業選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以後5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行。

Ⅸ 小微企業可享受哪些稅費優惠政策（2022小微企業六大稅費優惠新政）

我國小微企業數量龐大，覆蓋面廣，是我國經濟社會發展的重要基礎。小微企業在緩解就業壓力和保持社會穩定方面都發揮了重要作用。我國也前後推出了多項針對小微企業的稅費優惠政策，具體有哪些?一起來看看!
一、小規模納稅人階段性免徵增值稅
【享受主體】:增值稅小規模納稅人
【優惠內容】:
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
【享受條件】:小規模納稅人適用3%徵收率的應稅收入，免徵增值稅。
二、小型微利企業減免企業所得稅
【享受主體】:小型微利企業
【優惠內容】:
1.自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
2.自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
【享受條件粗褲】:
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
三、增值稅小規模納稅人、小微企業和個體工商戶減免地方「六稅兩費」
【享受主體】:增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶
【優惠內容】:
1.自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加。
2.增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產岩豎簡稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本公告第一條規定的優惠政策。
【享受條件】:
1.本政策適用於增值稅小規模納稅人、小微企業、個體工商戶。
2.本政策中的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三纖判個條件的企業。
從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
小型微利企業的判定以企業所得稅年度匯算清繳結果為准。登記為增值稅一般納稅人的新設立的企業，從事國家非限制和禁止行業，且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等兩個條件的，可在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業申報享受第一條規定的優惠政策。
3.由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要在50%的稅額幅度內確定減征。
四、符合條件的繳納義務人免徵有關政府性基金
【享受主體】:符合條件的繳納義務人
【優惠內容】:
免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
【享受條件】:
按月納稅的月銷售額不超過10萬元，以及按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元的繳納義務人免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。
五、符合條件的增值稅小規模納稅人免徵文化事業建設費
【享受主體】:符合條件的增值稅小規模納稅人
【優惠內容】:
增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業和非企業性單位提供的應稅服務，免徵文化事業建設費。
【享受條件】:
月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的增值稅小規模納稅人，免徵文化事業建設費。
六、符合條件的繳納義務人減徵文化事業建設費
【享受主體】:符合條件的繳納義務人
【優惠內容】:
對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征;對歸屬地方收入的文化事業建設費，各省(區、市)財政、黨委宣傳部門可以結合當地經濟發展水平、宣傳思想文化事業發展等因素，在應繳費額50%的幅度內減征。
【享受條件】:
自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬中央收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征;對歸屬地方收入的文化事業建設費，各省(區、市)財政、黨委宣傳部門可以結合當地經濟發展水平、宣傳思想文化事業發展等因素，在應繳費額50%的幅度內減征。各省(區、市)財政、黨委宣傳部門應當將本地區制定的減征政策文件抄送財政部、中共中央宣傳部。
小微企業2022年可享受的稅費優惠政策已分享給大家。若您是相關企業，可對以上內容進行了解把握。

Ⅹ 2019所得稅優惠稅率是多少呢

2019所得稅優惠稅率是以下兩點。
1、2019年企業所得稅優惠政策，應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計耐局入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。唯畝局
2、對年應納稅所得額超過100萬元，但不超過指讓300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。